深爱激情丁香五月天|亚洲毛片一区二区三区|女同久久另类99精品国产91|国际精品模特久久久|精品久久不卡一本|啪啪视频一区二区|日不卡ssssss|日韩精品第一区第二区三区|美国av片在线免费观看|最新天堂av在线

近日，江蘇證監(jiān)局對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“永拓所”）在鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保三家上市公司審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)違法行為一并作出行政處罰。這是2019年《證券法》修訂以來(lái)，首次禁止審計(jì)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，彰顯了監(jiān)管部門(mén)對(duì)資本市場(chǎng)違法違規(guī)行為“零容忍”的鮮明態(tài)度，釋放出嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假、凈化市場(chǎng)生態(tài)的強(qiáng)烈信號(hào)。

永拓所屢屢突破職業(yè)底線，暴露出的失責(zé)行為令人觸目驚心。

一是策劃財(cái)務(wù)舞弊，充當(dāng)造假“掮客”。永拓所主動(dòng)介紹恒久科技與鴻達(dá)興業(yè)開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，為公司設(shè)計(jì)走賬路徑、參與虛假業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)，幫助兩家公司掩蓋違法事實(shí)。二是淪為造假“幫兇”，公然篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目中，永拓所在無(wú)審計(jì)調(diào)整依據(jù)支撐的情況下配合鴻達(dá)興業(yè)虛構(gòu)審計(jì)調(diào)整分錄，篡改合并財(cái)務(wù)報(bào)表，質(zhì)控復(fù)核人知悉項(xiàng)目存在異常仍同意項(xiàng)目組審計(jì)意見(jiàn)，導(dǎo)致鴻達(dá)興業(yè)2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。三是選擇性“失明”，突破職業(yè)操守底線。在鴻達(dá)興業(yè)和恒久科技項(xiàng)目中，部分簽字會(huì)計(jì)師未實(shí)際參與審計(jì)業(yè)務(wù)，首席合伙人知悉相關(guān)情況后仍簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；在科林環(huán)保案中，永拓所在監(jiān)管部門(mén)多次通報(bào)明確違法線索的情況下，仍出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。該所質(zhì)控體系形同虛設(shè)，不僅違反多項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，更觸及資本市場(chǎng)誠(chéng)信底線。

中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)。永拓所案揭示出當(dāng)前個(gè)別中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員存在亟待整治的三大病灶。一是獨(dú)立性缺失。永拓所長(zhǎng)期為鴻達(dá)興業(yè)提供審計(jì)服務(wù)，逐漸喪失獨(dú)立立場(chǎng)，最終演變?yōu)樵旒俚墓仓\者。二是職業(yè)懷疑精神不足。面對(duì)公司明顯的財(cái)務(wù)異常，審計(jì)人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)警覺(jué)，機(jī)械套用審計(jì)模板，核查驗(yàn)證“走過(guò)場(chǎng)”，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患被系統(tǒng)性忽視。三是質(zhì)量管理體系失效。永拓所內(nèi)部復(fù)核機(jī)制失效，部分簽字會(huì)計(jì)師未實(shí)際參與審計(jì)，底稿記錄與實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重不符，反映出事務(wù)所管理機(jī)制存在系統(tǒng)性漏洞。這些問(wèn)題相互交織，導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)淪為“橡皮圖章”，嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控運(yùn)行體系。

面對(duì)中介機(jī)構(gòu)失責(zé)亂象，監(jiān)管部門(mén)果斷亮劍，打出組合拳。

一是從嚴(yán)查處形成高壓態(tài)勢(shì)。江蘇證監(jiān)局查清事實(shí)后，對(duì)永拓所禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，罰沒(méi)款共計(jì)超過(guò)6500萬(wàn)元，對(duì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳曉鴻罰款400萬(wàn)元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)首席合伙人呂江市場(chǎng)禁入10年并處罰款200萬(wàn)元，對(duì)其他責(zé)任人員處以20萬(wàn)元至120萬(wàn)元不等的罰款。

二是立體追責(zé)打破僥幸心理。監(jiān)管部門(mén)將依法嚴(yán)肅追究中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任，切實(shí)提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門(mén)人”作用。除行政處罰外，相關(guān)違法行為涉及犯罪的，也將按程序依法移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。支持人民法院開(kāi)展對(duì)相關(guān)證券虛假陳述責(zé)任糾紛案件的審判工作。

三是制度完善筑牢防線根基。2025年4月，監(jiān)管部門(mén)修訂印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，強(qiáng)化事前準(zhǔn)入審查與事后監(jiān)管聯(lián)動(dòng)。通過(guò)建立誠(chéng)信檔案、完善分類(lèi)監(jiān)管等措施，推動(dòng)中介機(jī)構(gòu)從“被動(dòng)合規(guī)”向“主動(dòng)盡責(zé)”轉(zhuǎn)變。

中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)乎投資者切身利益和資本市場(chǎng)健康發(fā)展。此次對(duì)永拓所的重罰，不僅宣示了監(jiān)管部門(mén)維護(hù)市場(chǎng)“三公”原則的堅(jiān)定決心，也揭示了正在構(gòu)建完善的三重機(jī)制：一是強(qiáng)化“不敢違”的震懾機(jī)制。持續(xù)加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法行為的查處力度，綜合運(yùn)用財(cái)產(chǎn)罰、資格罰、刑事追責(zé)等手段，讓鋌而走險(xiǎn)者付出慘痛代價(jià)。二是健全“不能違”的防范機(jī)制。完善以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的監(jiān)管體系，推動(dòng)中介機(jī)構(gòu)建立穿透式審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)造假重點(diǎn)監(jiān)控，切斷造假鏈條傳導(dǎo)路徑。三是培育“不想違”的文化土壤。推動(dòng)行業(yè)自律組織加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，引導(dǎo)從業(yè)人員樹(shù)立正確的職業(yè)價(jià)值觀，重塑敬畏市場(chǎng)、敬畏法治的行業(yè)文化。

以此案為鑒，只有持續(xù)加大對(duì)違法違規(guī)行為的全鏈條追責(zé)力度，既嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假、信披違規(guī)的“首惡”，又從嚴(yán)查處中介機(jī)構(gòu)配合造假的“幫兇”，才能形成健康的資本市場(chǎng)生態(tài)，共同推動(dòng)資本市場(chǎng)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。